Comment construire un plan de trésorerie ?

Tout bon gestionnaire doit s’appuyer sur cet outil prévisionnel pour anticiper les manques de cash et éviter ainsi que les comptes se retrouvent à découvert (débiteur).

Même un entrepreneur à la tête d'une affaire de taille limitée n'est pas exonéré de cette tâche. Il doit prévoir les entrées et les sorties d'argent. La bonne santé de son entreprise en dépend. L'objectif est d'avoir un solde net de trésorerie qui reste positif. Dans le cas contraire, il convient de faire appel à des instruments de financement à court terme proposés notamment par les institutions financières.

Gérer sa trésorerie est un exercice qui peut devenir compliqué. Surtout en gérant les encaissements et décaissements de TVA. De nombreux outils logiciels facilitent ce travail.

L'élaboration de ce plan vient chronologiquement après la constitution du budget de trésorerie.

Qu'est-ce qu' un plan de trésorerie ?                     

Il s'agit d'un tableau qui permet de calculer, la différence entre les encaissements et les décaissements d’une activité pour une période donnée (exercice comptable). Un élément indispensable du prévisionnel financier en cas de création d’entreprise.

Quelle est son utilité ?

Le plan de trésorerie permet de suivre l’équilibre mensuel de la trésorerie (solde positif ou négatif). C’est également un outil de pilotage qui permet à l’entrepreneur d’avoir une visibilité permanente sur la santé de sa gestion et de faire face à d'éventuels problèmes de trésorerie.

Quelle démarche pour établir un plan de trésorerie ?

Il est souvent préparé au lancement d’une activité. Il est possible d’élaborer son propre outil à l’aide d’Excel en suivant la démarche suivante (un exemple vous est proposé en bas) :

1. Identification des encaissements et des décaissements

   Pour bien commencer, il est essentiel de bien lister les encaissements et les décaissements potentiels liés à son activité, et d’évaluer leur montant. Pour les entreprises existantes, il suffit de reprendre ces informations depuis les comptes d’exploitation .

   Les encaissements

   Ce sont les recettes que l’entrepreneur prévoit la perception, dans le cadre de son activité, parmi les principaux encaissements, on cite :

   • Chiffre d’affaires TTC  : prestation de services, ventes de m/ses (selon activité).
   • Les subventions et aide à recevoir .
   • Les apports financiers (Capital, augmentation de capital, comptes courants d’associés, etc.).
   • Les emprunts bancaires ou participatifs.

   Les décaissements

   Il s'agit des dépenses subies par l’entrepreneur pour faire fonctionner son activité. Voici les principaux décaissements :

   • Achats TTC  : achat de marchandises, matières premières (selon l’activité).
   • Autres charges externes : charges de loyer, téléphone, eau, électricité, déplacement, etc.)
   • Charges de personnel : salaires et charges sociales.
   • Les impôts et taxes.
   • Charges financières (intérêts d’un emprunt, etc.).
   • Les investissements corporels, incorporels et financiers (ex. : outil de production, mobilier de bureau, etc.).
   • Les remboursements d’emprunts (échéances globales).

   « Il est possible de classifier les encaissements et les décaissements selon qu’ils soient d’exploitation (lié à l’activité) ou hors exploitation (pas de liens directs avec l'activité) ».

2. Imputation et calcul du solde

   Pour les entreprises existantes 

   Il est important de bien imputer les recettes au moment de leur encaissement et les dépenses au moment de leur décaissement , à titre d’exemple, une opération de vente effectuée en janvier et encaissée en mars, doit apparaitre dans les encaissements de mars. Un achat effectué en avril et déboursé en mai doit apparaitre dans les décaissements de mai.

   Pour le créateur d’entreprise 

   Pour avoir un solde de trésorerie proche de la réalité, il est recommandé de bien s’informer sur les délais de paiement pratiqués sur son secteur.

   Le plan de trésorerie prend en compte le délai de paiement

   Il convient ensuite de calculer le solde mensuel, pour cela il suffit de faire la différence entre les encaissements et les décaissements du mois (le solde en début de mois est pris en compte dans le calcul).

   Pour une vision plus claire, voici un exemple de plan de trésorerie sur 12 mois :

   	Janvier	...	Décembre
   SOLDE EN DÉBUT DE MOIS
   Chiffre d'affaires encaissé ou prévisionnel (en cas de création)
   Les subventions et aide à recevoir.
   Apport financier
   Emprunts bancaires
   Autres encaissements
   TOTAL ENCAISSEMENT
   Achats TTC
   Charges de loyer
   Eau
   Électricité
   Déplacement
   Téléphone
   Assurances
   Impôts et taxes
   Salaires
   Charges sociales
   Investissements
   Remboursement d'emprunts
   Frais financiers
   Autres décaissements
   TOTAL DECAISSEMENT	0	0	0
   SOLDE DU MOIS	0	0	0
   SOLDE CUMULE	0	0	0

Quels facteurs à l’origine d’une trésorerie négative :                  

Une trésorerie négative peut être expliquée par plusieurs facteurs (liste non exhaustive) :  

• Une baisse du chiffre d’affaires .
• Une baisse de la rentabilité et de marge bénéficiaire .
• Mauvaise gestion du BFR  : expliquée par le décalage entre l’encaissement du paiement client (trop long) et le décaissement du paiement fournisseurs (très cout), et aussi suite à une mauvaise rotation de stock (stock important non encore vendu).
• Une distribution de dividendes sans prendre en considération le décalage de paiement (fournisseurs - clients).

Comment faire face à un solde de trésorerie négatif ?

Pour éviter un solde négatif, il est possible d’agir sur plusieurs éléments (liste non exhaustive) :

• Négocier un financement à court terme auprès de sa banque (facilité de caisse, découvert, etc.) ou faire appel au financement participatif, le coût de financement doit être pris en considération dans les deux cas.
• Négocier le délai de paiement client et relancer les mauvais payeurs ( maîtrise de la créance client )
• Négocier l’allongement du délai de paiement fournisseur .
• Céder ses créances (affacturage ou cession Dailly).
• Augmenter ses fonds propres.

En conclusion, il est recommandé d’être vigilant quant à la gestion de sa trésorerie, être accompagné par un professionnel du chiffre peut s’avérer intéressant dans certains cas.