Etablir des comptes prévisionnels

Intérêt et utilisation des comptes prévisionnels

Cet exercice prend tout son sens lorsque vous devez chiffrer un projet ou bien lorsque vous désirez obtenir une vision financière de votre activité à venir pour prendre une décision stratégique : réalisation d'investissement, de financement...

Bilan, compte de résultat, trésorerie et plan de financement prévisionnels, apportent alors de précieuses indications sur la viabilité du projet et les ressources financières nécessaires. Pour ce faire, vous devez estimer ligne par ligne quelles sont les dépenses prévues et les rapprocher des ventes prévisionnelles. A commencer par le coût de la masse salariale .

Puis vérifiez les équilibres financiers à travers le bilan tout en vous assurant que l'ensemble des besoins sont financés. Pour cela vous établissez un plan de financement initial puis un second projeté à 3 ans en prenant en compte les nouveaux paramètres financiers prévisionnels de l'activité sur cette période.

Prévision de la trésorerie

En introduisant une notion d'encaissement et de décaissement, l'évolution du solde de votre trésorerie . Vous serez alors en mesure de valider si les ressources financières sont bien calibrées et dans la négative étudier sur quel levier jouer pour diminuer les besoins à financer. De plus, vous observerez, si votre activité doit faire face à des pics saisonniers, quels en seront les impacts en termes de liquidité.

Ces documents sont également utiles dans le cas d'un diagnostic financier  pour déterminer si l'entreprise pourra faire face à ses échéances. Ils permettent de pointer les faiblesses d'une activité et les conséquences directes sur ses comptes.

Nous vous présentons dans ce qui suit, les principaux comptes prévisionnels (compte de résultat et bilan prévisionnel), et comment les dresser afin de vous aider à bien piloter votre entreprise à moyen et long terme.

Qu'est ce que le compte de résultat prévisionnel et comment l’établir ?

Définition du compte de résultat prévisionnel

Il s'agit d'un tableau financier qui permet de lister les charges et les produits et prévisionnels qui devront être réalisés dans un exercice comptable futur, la confrontation de ces produits et de ces charges permet de dégager un résultat prévisionnel (bénéfice ou perte). 

Comment construire cet état ?

Pour établir un compte de résultat prévisionnel, il est essentiel de bien déterminer les produits et les charges potentiels d’une activité, et estimer leur valeur, cette estimation doit se baser sur la réalité du marché, pour cela il faut réaliser une étude de marché (typologie des clients, leurs besoins, produits et services existants, principaux concurrents, les prix d’achat et de vente pratiqués sur ce marché, réglementation en vigueur, expériences des professionnels, etc.). 

Les charges prévisionnelles et leur estimation :

Pour avoir une vision proche de la réalité, il est recommandé de bien lister les charges potentielles liées à une activité, voici quelques exemples de charges à étudier : 

• Les Frais généraux : (achat de marchandises, matières premières, électricité, gaz, eau, charges locatives, sous-traitance, honoraires, publicité, déplacement, téléphone, banque, etc.). Les prix pratiqués facilitent l’estimation de ce type de charges.
• Charges de personnel : selon le statut de la société, il faut prévoir des charges de personnel (en fonction du développement de l’activité), on peut distinguer deux types de charges : les charges salariales (salaires nets majorés des charges sociales et patronales multipliées par le nombre de salariés recrutés) et les charges non salariales (rémunération des dirigeants et les charges sociales correspondantes). 
• Les impôts et taxes et les dotations aux amortissements .
• Les charges financières : ce sont les intérêts à payer en contrepartie d’un financement externe (ex. : emprunt bancaire, etc.) ou interne (ex. : compte courant d’associés, etc.).

Les produits prévisionnels et leur estimation :  

Le chiffre d’affaires prévisionnel : c’est le moteur de base d’une société, ce sont les produits ou services vendus, on peut les estimer on se basant sur le chiffre d’affaires des entreprises comparables ( études de marché , etc.). Il est calculé en multipliant le prix de vente unitaire HT estimé, par les quantités à vendre des biens ou des services.

On peut citer également les aides, les subventions et les produits financiers.

 « On dit qu’un résultat est bénéficiaire si le total des produits prévisionnels est plus important que le total des charges prévisionnelles. »

Qu'est ce que le bilan prévisionnel et comment le monter ?

Définition du bilan prévisionnel

Il correspond à une photographie du patrimoine de l’entreprise dans un avenir déterminé, il fait partie des comptes prévisionnels les plus importants, car il permet de vérifier l’équilibre financier d’une entreprise et donc sa santé financière.

Comment l’établir ? 

Comme pour le compte de résultat prévisionnel, les éléments composants le bilan prévisionnel et leur valeur doivent être proches de la réalité, ce tableau est décomposé en deux parties :  

L’actif prévisionnel :

c’est ce que l’entreprise possède dans un avenir déterminé, les éléments composants l’actif doivent être inscrits à leur montant net des amortissements et des provisions, il s’agit :
- Des immobilisations (machines, terrain, fond commercial, etc.) : ils doivent être inscrits à leur valeur d’origine. - Des stocks (ex : marchandises pas encore vendues, etc.) : doivent être inscrits à leur valeur d’achat HT. - Des créances (les sommes pas encore payées par les clients suite à l’allongement du délai de paiement), ils doivent être inscrits à leur prix de vente TTC. - Des disponibilités financières (Argent liquide, etc.). 

Le passif prévisionnel :

il représente les sources de financement disponible dans un avenir déterminé, il s’agit :

• Les capitaux propres (dont le résultat prévisionnel). Vos apports en capital sont visibles dans ce poste.
• Les dettes financières (le compte courant d’associés, la banque, etc.) : le montant pris en compte est le capital restant dû. - Des dettes d’exploitation (fournisseurs, état, personnel, etc.).
• La trésorerie passive à court terme  (découvert bancaire, facilité de caisse, etc.). Voir comment la financer.

Il est essentiel de vérifier la balance de votre bilan prévisionnel (le montant total inscrit à l’actif doit être égal au montant total du passif). Une fois votre bilan bien structuré, vous devez vérifier l’équilibre financier suivant : 

• Le fonds de roulement net global : les investissements (immobilisations, etc.) doivent être financés par les ressources à long terme (capitaux propres et dettes financières à long terme), le reliquat doit est positif pour financer le besoin en fonds de roulement s’il est positif.
• Le besoin en fonds de roulement : Le cycle d’exploitation doit être financé par les ressources à court terme (fournisseurs, etc.).
• La trésorerie nette =  la trésorerie disponible doit être positive (FRNG – BFR = TN).

« Un compte de résultat bénéficiaire et un bilan prévisionnel équilibré sont des indices de bonne santé financière